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西林县审计局重大执法决定法制审核目录清单

西林县审计局重大执法决定法制审核目录清单

2019-08-23 12:06     来源:西林县审计局     作者:西林县审计局
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序号

权力

类别

重大执法决定法制审核事项

纳入审核范围的重大执法决定

备注(法律依据)

 1

行政处罚

对被审计单位拒绝、阻碍审计监督检查行为的处罚

拟作出《审计法实施条例》第四十七条规定的以下处理措施的审计决定及审计移送处理:1.警告;2.对被审计单位处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元以下的罚款;3.审计移送处理。

《审计法实施条例》第四十七条:被审计单位违反审计法和本条例的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

 2

行政处罚

对被审计单位违反国家规定的财务收支、财政收支行为的处罚

拟作出《审计法》第四十五条、《审计法实施条例》第四十九条、《财政违法行为处罚处分条例》规定的以下处理措施的审计决定及审计移送处理:1.警告;2.罚款;3.没收违法所得;4.审计移送处理。

《审计法》第四十五条 对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:
  (一)责令限期缴纳应当上缴的款项;(二)责令限期退还被侵占的国有资产;
  (三)责令限期退还违法所得;(四)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;
  (五)其他处理措施。

《审计法实施条例》第四十九条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施,可以通报批评,给予警告;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令2004年427号)第三条至第十七条。

 3

行政处罚

对建设单位违反国家投资与建设管理法规行为的处罚

拟作出《财政违法行为处罚处分条例》第九条、《建设项目审计处理暂行规定》第三条、第六条、第十一条、第十四条、第十五条和第十七条规定的以下处理措施的审计决定及审计移送处理:1.警告;2.罚款;3.没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资;4.审计移送处理。

《财政违法行为处罚处分条例》第九条:单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的,给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

《建设项目审计处理暂行规定》第三条、第六条、第十一条、第十四条、第十五条和第十七条。

 4

行政处罚

对单位和个人违反行政事业性收费管理规定的处罚

拟作出《广西行政事业性收费管理条例》第二十二条规定的以下处理措施的审计决定:1.警告或者通报批评;2.罚款;3.限期退回违法收入或没收违法收入。

《广西行政事业性收费管理条例》第二十二条:有第二十一条行为的,由县级以上价格、财政、审计主管部门在职责范围内按下列规定处罚:(一)有第二十一条第(三)、(四)、(五)、(九)项行为之一的,对单位给予警告,并处以违法金额20%以下罚款,对单位主管人员和直接责任人员处以相当于其本人两个月基本工资以下的罚款;(二)有第二十一条第(一)、(二)、(六)、(七)、(八)项行为之一的,对单位视情节给予通报批评,责令其限期纠正,并处以违法金额两倍以下的罚款,对单位主管人员和直接责任人员处以相当于其本人三个月基本工资以下的罚款;(三)有第二十一条第(一)、(二)项行为之一的,除按本款第(二)项规定处罚外,并将其违法收入退回缴费者;无法退回的,上缴国库。罚没收入应当按规定的时间全额上缴财政,任何部门及个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分或者提成。

 5

行政处罚

对单位和个人违反非税收入管理规定的处罚

拟作出《广西非税收入管理条例》第二十五条规定的以下处理措施的审计决定及审计移送处理:1.警告或者通报批评;2.补收应当收取的政府非税收入或依法退还缴款义务人;3.审计移送处理。

《广西非税收入管理条例》第二十五条:违反本条例,有以下行为之一的,由县级以上人民政府财政部门或者有关部门责令改正,补收应当收取的政府非税收入;对单位给予警告或者通报批评,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任(一)违反规定设立政府非税收入项目;(二)违反规定改变政府非税收入项目的范围、标准、对象和期限;(三)对已明令取消、暂停执行或者调整的政府非税收入项目,仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收;(四)多收、不收或者擅自减收、免收、缓收政府非税收入;(五)隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用政府非税收入款项,或者将政府非税收入款项存入政府非税收入财政专户、汇缴专户以外的其他账户;(六)违反政府非税收入收缴分离规定;(七)违反规定发放、使用、核销政府非税收入票据,或者保管不善造成政府非税收入票据毁损、灭失;(八)其他违反政府非税收入管理的行为。前款第(一)、(二)、(三)项行为所取得的款项,应当依法退还缴款义务人。

 6

行政强制

违规行为制止

拟作出《审计法》第三十四条、《财政违法行为处罚处分条例》第二十四条规定的以下处理措施的审计决定:1.冻结银行存款;2.通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,责令其暂停使用。

《审计法》第三十四条:审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请。审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权予以制止;制止无效的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

《财政违法行为处罚处分条例》第二十四条:对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为,财政部门、审计机关应当责令停止。拒不执行的,财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项,已经拨付的,责令其暂停使用;审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行直接有关的款项,已经拨付的,责令其暂停使用,财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。

 7

行政强制

封存账册等有关资料与违规资产

拟作出《审计法》第三十四条、《财政违法行为处罚处分条例》第二十四条规定的以下处理措施的审计决定:1.封存有关资料和违反国家规定取得的资产;2.冻结银行存款;3.通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行直接有关的款项,已经拨付的,责令其暂停使用。

《审计法》第三十四条:审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请。审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权予以制止;制止无效的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

《财政违法行为处罚处分条例》第二十四条:对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为,财政部门、审计机关应当责令停止。拒不执行的,财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项,已经拨付的,责令其暂停使用;审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行直接有关的款项,已经拨付的,责令其暂停使用,财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。

 

 8

行政检查

对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为作出审计处理

拟作出《审计法》第四十五条、《审计法实施条例》第四十九条、《财政违法行为处罚处分条例》规定的以下处理措施的审计决定:1.警告;2.罚款;3.没收违法所得;4.责令限期缴纳应当上缴的款项;5.责令限期退还被侵占的国有资产;6.责令限期退还违法所得;7.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理。

《审计法》第四十五条 对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:
    (一)责令限期缴纳应当上缴的款项;(二)责令限期退还被侵占的国有资产;
    (三)责令限期退还违法所得;(四)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;
    (五)其他处理措施。

《审计法实施条例》第四十九条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施,可以通报批评,给予警告;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令2004年427号)第三条至第十七条。

 9

行政检查

对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为,依法移送其他有关部门处理、处罚

拟作出的审计移送处理决定。

《审计法》第四十九条:被审计单位的财政收支、财务收支违反国家规定,审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的,应当提出给予处分的建议,被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定,并将结果书面通知审计机关。

 

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